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    账务处理主要分为以下几个步骤：步骤1.固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产步骤2.固定资产清理过程中发生的费用借：固定资产清理贷：银行存款应交税费等科目步骤3.处理出售收入和残料企业将固定资产出售、或收回残料价值等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，做如下账务处理：借：银行存款原材料贷：固定资产清理应交税费-应交增值税等科目步骤4.收到保险赔偿企业收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减清理支出，账务处理如下：借：其他应收款银行存款贷：固定资产清理步骤5.处理净损益属于生产经营期间由于自然灾害等造成净损失的账务处理：借：营业外支出-非常损失贷：固定资产清理反之，清理完成若产生净收益，则借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。4往来账项的核对、确认、催收、清理财务**关心就是账面上往来款收不回钱，形成了坏账如何处理如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失，需要按照以下三种情况确认：①、逾期三年以上，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。记账服务，让您的企业财务管理更加高效。大武口区工商代理记账咨询热线

    允许扣减销售额。发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。待纳税义务发生时，按允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费—简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”科目。【案例】A人力资源公司是一家劳务派遣公司（增值税一般纳税人），与B公司签订劳务派遣合同。2023年2月A公司收到B公司支付的劳务派遣费用138万元，其中需代发劳务派遣人员工资90万元，福利费用6万元，支付社会保险及住房公积金等支出，管理费用。A公司选择差额纳税。A公司2023年2月取得的劳务派遣服务收入,以取得的全部价款和价外费用138万元，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金（90+6+）后的余额，依5%的征收率计算应缴纳增值税为[（138－90－6－）÷（1＋5%）×5%]。其主要的会计处理分录如下：第一步：全额确认劳务派遣收入与销项税额借：银行存款1,380,贷：主营业务收入1,314,应交税费—应交增值税（销项税额）65,第二步：确认可扣减的成本费用及销项税额抵减借：主营业务成本1,154。大武口区怎样代理记账答疑解惑专业记账团队，让您的企业财务管理更加专业！

    问：我公司实收资本7亿元。累计未分配利润。为改善报表结构，经各股东方协商，拟通过名义减资补亏方式进行资源整合，即用实收资本弥补未分配利润，实际净资产不变，企业与股东之间未存在实际现金流。根据《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（**税务总局2011年第34号公告）的规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。按照该条政策理解，如果投资企业不得确认为投资损失，不调减应纳税所得额，那么被投资企业是不是也不应该就弥补亏损确认收入，调增应纳税所得额？请问被投资企业和投资企业有哪些涉税事项？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，问题中提到对“被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”规定内容的理解，我们认为，被投资企业与投资企业属于两个**的纳税主体，正常经营状态下，不得互相弥补亏损，当被投资企业出现经营亏损时，除非投资企业处置其持有的股权或被投资企业清算，否则投资企业也不得调减其投资成本或确认投资损失。***mportant。

    letter-spacing:1px;">根据《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（**税务总局公告2011年第34号）第五条***项规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投资500万元，成为该公司的股东，并持有该公司10%的股份。2020年12月，A公司将其持有B公司10%的股份进行撤资。撤资时B公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元，A公司实际分回现金800万元。借：银行存款800贷：长期股权投资500投资收益300***步，确认投资收回＝500（万元）第二步，确认股息所得＝1600×10%＝160（万元），免征企业所得税。第三步，确认投资资产转让所得＝800－500－160＝140（万元）A公司2021年5月30日前办理汇算清缴时，应填报A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》和A105030《投资收益纳税调整明细表》。专业记账服务，让您的企业财务管理更加高效。

    A105030投资收益纳税调整明细表单位：万元A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表单位：万元（二）个人股东减资的税会处理根据***">《**税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（**税务总局2011年第41号公告）***条规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费例2：甲公司实收资本1000万元，有2个自然人股东，A股东占比40%，B股东占比60%，目前甲公司账面上盈余公积2000万元，未分配利润3000万元。由于内部问题，2020年4月，A股东撤资收回款项5000万元。A股东撤资，如何缴税？***步，确认个人取得的股权转让收入=5000（万元）第二步，确认原实际出资额（投入额）=1000×40%=400（万元）第三步。 专业的代理记账服务，让您的企业更加具有竞争力！大武口区怎样代理记账答疑解惑

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    个人股东应按**税务总局公告2011年第41号处理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股东：根据《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（**税务总局公告2011年第34号）规定：“五、投资企业撤回或减少投资的税务处理，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">个人股东：根据《**税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（**税务总局公告2011年第41号）规定：“一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。大武口区工商代理记账咨询热线